{"id":1143,"date":"2024-12-11T14:40:31","date_gmt":"2024-12-11T13:40:31","guid":{"rendered":"https:\/\/v-s-w.de\/?post_type=sm_news&p=1143"},"modified":"2026-10-21T17:45:50","modified_gmt":"2026-10-21T15:45:50","slug":"haftung-bei-fehlerhaften-sachverhaltsangaben-des-mandanten","status":"publish","type":"sm_news","link":"https:\/\/v-s-w.de\/en\/mitteilungen\/haftung-bei-fehlerhaften-sachverhaltsangaben-des-mandanten\/","title":{"rendered":"Haftung bei fehlerhaften Sachverhaltsangaben des Mandanten"},"content":{"rendered":"\n\t
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Haftung bei fehlerhaften Sachverhaltsangaben des Mandanten<\/h1>

Die steuerliche Beratung setzt auf den Sachverhaltsinformationen des Mandanten auf. Oft werden Steuerberater von Ihren Mandanten auch telefonisch um sofortige Beurteilung eines mitgeteilten Sachverhalts gebeten. Die dazu erforderlichen Informationen liegen dann h\u00e4ufig nicht vollst\u00e4ndig und schon gar nicht schriftlich vor, sondern ergeben sich nur aus der Erinnerung des Beraters oder der telefonischen Auskunft des Mandanten. Diese Beratungssituation birgt erhebliche<\/strong>
Haftungsgefahren, wie ein j\u00fcngst durch das Oberlandesgericht Frankfurt entschiedener Fall zeigt (8 U 205\/23).<\/strong><\/p>\n\n

Sachverhalt<\/strong>
Der Beklagte war langj\u00e4hriger Steuerberater des klagenden Mandanten, gegen den ab 2015 steuerstrafrechtliche Ermittlungen wegen des Verdachts der Steuerhinterziehung liefen. Im September 2017 verkaufte der Mandant eine Ende 2007 erworbene Immobilie, um nach Abschluss des Steuerfahndungsberichts die einen Tag vor dem Verkauf festgesetzte Steuer zu begleichen. Da der Verkaufserl\u00f6s in H\u00f6he von 1,37 Mio. \u20ac f\u00fcr die Begleichung der Steuerschuld nicht ausreichte, verkaufte er einige Monate sp\u00e4ter eine weitere Immobilie, die er erst vier Jahre zuvor gekauft hatte. Durch die Begleichung der Steuer wurde der Kl\u00e4ger nur vor der kleinen Strafkammer wegen seiner Steuerdelikte angeklagt und lediglich zu einer auf Bew\u00e4hrung ausgesetzten Freiheitsstrafe von einem Jahr und neun Monaten verurteilt.<\/p>\n\n

Der Mandant verklagte seinen Steuerberater auf Zahlung eines Schadensersatzes in H\u00f6he von 583.000 \u20ac, da dieser ihn bei dem ersten Grundst\u00fccksverkauf nicht auf die zehnj\u00e4hrige Spekulationsfrist hingewiesen habe. Nach Behauptung des Kl\u00e4gers h\u00e4tte er sich bei einem Hinweis auf die Spekulationsfrist stattdessen um eine Zwischenfinanzierung der aufgrund der Steuerdelikte festgesetzten Steuer bem\u00fcht und den ersten Grundst\u00fccksverkauf ein paar Monate sp\u00e4ter nach Ablauf der Spekulationsfrist get\u00e4tigt.<\/p>\n\n

Der Steuerberater verteidigte sich mit einer Gespr\u00e4chsnotiz, wonach er in einem Telefonat am 29.06.2017 auf die zehnj\u00e4hrige Spekulationsfrist hingewiesen habe. Zudem h\u00e4tte ihm der Mandant mitgeteilt, die Frist sei \u201eschon rum\u201c. Dar\u00fcber hinaus bestritt der Steuerberater die Kausalit\u00e4t der Pflichtverletzung f\u00fcr den behaupteten Steuerschaden.<\/p>\n\n

Pflichtverletzung<\/strong>
Das Gericht sieht eine Pflichtverletzung des Steuerberaters als naheliegend an. Dieser war langj\u00e4hriger Steuerberater des Kl\u00e4gers und in die Steuerfahndungspr\u00fcfung eingebunden. Daher hatte er seinen Mandanten vor steuerlichen Fehlentscheidungen zu warnen und musste ihn \u00fcber die nach \u00a7 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG zu erwartende steuerliche Belastung aus der Immobilienver\u00e4u\u00dferung umfassend aufkl\u00e4ren. Dieser Beratungspflicht hatte der Beklagte nach Ansicht des Gerichts mit seinem Hinweis im Telefonat am 29.06.2017 nicht gen\u00fcgt. Im Hinblick auf die Bedeutung und die Tragweite des Immobilienverkaufs h\u00e4tte sich der Beklagte nicht auf den lapidaren Hinweis des Mandanten verlassen d\u00fcrfen, die Spekulationsfrist sei bereits abgelaufen. Vielmehr w\u00e4re es erforderlich gewesen, den Ablauf der Frist eigenst\u00e4ndig zu verifizieren.<\/p>\n\n

Kein kausaler Schaden<\/strong>
Gleichwohl hat das Oberlandesgericht die gegen das abweisende Urteil eingelegte Berufung des Kl\u00e4gers aus anderen Gr\u00fcnden zur\u00fcckgewiesen. Die unterbliebene Pr\u00fcfung des Ablaufs der Spekulationsfrist bzw. der unzureichende Hinweis sei f\u00fcr den geltend gemachten Schaden nicht kausal gewesen. Dem Kl\u00e4ger kam nicht die Beweiserleichterung der Vermutung des beratungsgerechten Verhaltens nach \u00a7 287 ZPO zugute. Diese Regelung k\u00e4me n\u00e4mlich nur in Betracht, wenn bei zutreffender rechtlicher Beratung allein eine Entscheidung sachgerecht gewesen w\u00e4re.<\/p>\n\n

Eine derartige Situation lag nach der Sachverhaltsw\u00fcrdigung des Gerichts nicht vor. Der Kl\u00e4ger befand sich in einer Zwangslage, da ihm eine langj\u00e4hrige Haftstrafe drohte. Er musste schnellstm\u00f6glich einen Gro\u00dfteil der immensen Steuer- und Sozialversicherungsforderungen begleichen. Zudem liefen Verzugszinsen und S\u00e4umniszuschl\u00e4ge weiter. Das Gericht war im Ergebnis daher \u00fcberzeugt: Der Kl\u00e4ger h\u00e4tte seine Verkaufsentscheidung auch bei einer ausreichenden Beratung des Steuerberaters nicht von der Steuerpflichtigkeit des Ver\u00e4u\u00dferungsgewinns abh\u00e4ngig gemacht.<\/p>\n\n

Res\u00fcmee<\/strong>
Ein aus dem Leben gegriffener Fall: Der Mandant k\u00e4mpft um seine Freiheit und das wirtschaftliche \u00dcberleben und fragt seinen langj\u00e4hrigen Steuerberater telefonisch um Rat. Dieser will seinen Mandanten nicht h\u00e4ngen lassen und steht Rede und Antwort. Auch eine Aktennotiz \u00fcber die Beratung wird noch gefertigt. Jahre sp\u00e4ter will der Mandant davon nichts wissen und verlangt Schadensersatz \u00fcber mehr als eine halbe Million Euro.<\/p>\n\n

Im Nachhinein mag das Verhalten des Mandanten entt\u00e4uschend sein. Gleichwohl sollte es als eine Mahnung dienen, Sachverhaltsangaben des Mandanten kritisch zu hinterfragen, da, wie die Entscheidung zeigt, die Gerichte strenge Anforderungen an eine ordnungsgem\u00e4\u00dfe steuerliche Beratung legen. Je gr\u00f6\u00dfer die wirtschaftliche Bedeutung einer Entscheidung f\u00fcr den Mandanten ist, desto sorgf\u00e4ltiger muss der Sachverhalt aufgearbeitet werden. Daher gen\u00fcgte dem Gericht hier die telefonische Beratung des Mandanten nicht. Vielmehr h\u00e4tte der Steuerberater im Nachgang des Telefonats den genauen Ablauf der Spekulationsfrist und gegebenenfalls den Umfang der drohenden Steuer auf den Ver\u00e4u\u00dferungsgewinn ermitteln m\u00fcssen, damit der Mandant eine sachgerechte Entscheidung treffen kann. Dass der Mandant in dem hier vorgestellten besonderen Fall die Immobilie trotzdem vor Ablauf der Spekulationsfrist verkauft h\u00e4tte, ist naheliegend und bewahrte den Steuerberater vor einer erheblichen Schadensersatzforderung.<\/p>\n\n

Von Michael Thoma<\/strong>
Rechtsanwalt (Syndikusrechtsanwalt) | Justitiar
Stv. Abteilungsleiter Schaden<\/p>\n\n

Zitat:<\/strong><\/p>\n\n\n

\u201eDas Gericht war im Ergebnis daher \u00fcberzeugt: Der Kl\u00e4ger h\u00e4tte seine Verkaufsentscheidung auch bei einer ausreichenden Beratung des Steuerberaters nicht von der Steuerpflichtigkeit des Ver\u00e4u\u00dferungsgewinns abh\u00e4ngig gemacht.\u201c<\/p><\/blockquote><\/div><\/div><\/div>\n\t\t<\/div>\n\t<\/div>","protected":false},"template":"","categories":[4],"class_list":["post-1143","sm_news","type-sm_news","status-publish","hentry","category-kundenmagazin"],"yoast_head":"\nHaftung bei fehlerhaften Sachverhaltsangaben des Mandanten - VSW - Versicherungsgemeinschaft f\u00fcr Steuerberater und Wirtschaftspr\u00fcfer<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/v-s-w.de\/en\/mitteilungen\/haftung-bei-fehlerhaften-sachverhaltsangaben-des-mandanten\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"en_US\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Haftung bei fehlerhaften Sachverhaltsangaben des Mandanten - 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